Рост цен на топливо делает каждый визит на заправку неприятной необходимостью. Стоит подумать, как сделать заправку хоть немного дешевле для Вашей фирмы в Польше. Вычет 100% VAT на топливо вместо 50% здесь очень помог бы. Однако для того, чтобы иметь возможность это сделать, должны быть соблюдены определенные условия.
Автомобиль является одним из наиболее часто используемых основных средств на предприятиях. Общение с клиентами, необходимость выехать за товаром или продуктами, выставить счета на заправку или ремонт автомобиля часты во многих компаниях.
>>> Цена бензина, дизеля и газ в Польше по воеводствам
Вычет 100% VAT на топливо может сэкономить вам много денег. Можно и с обычными автомобилями, но с дополнительными обязанностями
Счета-фактуры за топливо или ремонт позволяют уменьшить подлежащий уплате VAT, а также подоходный налог. Однако использование легковых автомобилей, а также некоторых грузовых автомобилей подлежит законодательному ограничению. Только 50% VAT может быть вычтено, и только 75% оставшейся суммы может быть вычтено из расходов, не облагаемых налогом. Это делает его менее выгодным с финансовой точки зрения, чем когда мы имеем право на полный вычет.
>>> Какие автомобили самые дешевые в обслуживании в Польше. Какую машину купить в Польше?
Например, мы заправляем две машины, одна имеет право на полный вычет (100% VAT и 100% не облагаемые налогом расходы), другая такого права не имеет и приходится применять ограничение. Мы заправляем оба автомобиля по 200 злотых плюс VAT (примем ставку 23%, которая обычно применяется).
Автомобиль с правом на полный вычет:
- VAT - вы можете вычесть 46 злотых VAT
- вычитаемые расходы - вы можете вычесть 200 злотых, что с учетом налоговой шкалы и 17% налога дает 34 злотых сэкономленного налога (200 злотых * 17 %)Всего заправка обходится предпринимателю в 166 злотых (246 злотых - 46 VAT - 34 налога).
Автомобиль без права на полный вычет (50% VAT, 75% вычитаемых расходов):
- VAT - 50% VAT можно вычесть, т.е. 23 злотых,
- вычитаемые расходы - 75% от чистой суммы и суммы Неучтенный VAT может быть вычтен. С налоговой шкалой и налогом 17% это дает 28,43 злотых сэкономленных налогов (223 злотых * 17% * 75%).Всего заправка обходится предпринимателю в 194,57 злотых.
Разница составляет 28,57 злотых за одну заправку.
Однако для того, чтобы иметь возможность вычесть 100% VAT по топливу и другим расходам, связанным с эксплуатацией автомобиля , необходимо выполнение определенных условий.
>>> Вы ездите на работу в Польше? Можете получить возврат до 3000 злотых в год за бензин и билеты
Если мы имеем дело с классическим легковым автомобилем, для полного вычета он должен использоваться только в служебных целях. Законодатель здесь очень заботится о том, чтобы такой автомобиль не использовался в личных целях, поэтому необходимо:
- вести учет пробега автомобиля, т.е. «Пробег», где будет записано, где автомобиль проехал, вместе с данными о его текущем пробеге,
- должны быть созданы правила использования автомобиля или другого транспортного средства в компании,
- о таком автомобиле необходимо сообщить в налоговую через форму VAT-26. Важно, чтобы это было сделано до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были произведены первые расходы, связанные с автомобилем.
Только выполнение всех этих условий дает право предпринимателю вычесть 100% VAT и включить чистую сумму в полном объеме в расходы, не облагаемые налогом. Это довольно строго, но когда данный автомобиль используется только в служебных целях, экономия, которую можно получить за счет таких расходов, может быть оправданной.
Даже запись в регистрационном удостоверении не дает права на полный вычет. Это нужно проверить в первую очередь
Гораздо проще иметь возможность вычесть 100% для выполнения формальностей, когда у предпринимателя в бизнесе есть грузовик. Однако следует помнить, что простая запись в техпаспорте о том, что данный автомобиль является грузовым, не дает права на полный вычет.
Важное значение имеет определение, данное в Законе о VAT. А этот говорит, что грузовик - это автомобиль массой более 3,5 тонн. Вы также можете легко применить полный вычет, если транспортное средство:
«Рассчитан на перевозку не менее 10 человек, включая водителя, если в документах, выданных на основании ПДД, указано такое назначение;»
Однако, если данный автомобиль, несмотря на внесение сведений о том, что он является грузовым, не соответствует вышеуказанным критериям в свидетельстве о регистрации, то предприниматель должен обратиться в пункт техосмотра, чтобы подвергнуть автомобиль дополнительной проверке, которая определит что машину можно использовать только в служебных целях. . После такой проверки вам следует обратиться в отдел связи для получения отметки в свидетельстве о регистрации либо VAT-1, либо VAT-2. Только в этом случае налогоплательщик имеет право на полный вычет VAT по расходам, понесенным на транспортное средство.
Источник: bezprawnik, NovostiPL — Новости Польши